Одной из приоритетных задач государства является четкое и грамотное управление налогообложением, так как именно от уровня организации данного процесса зависит эффективность налоговой политики страны. Взимание налогов – древнейшая функция государства и одно из основных условий развития общества на пути к экономическому и социальному развитию. Как показывает международный опыт, важным условием для решения задачи полномасштабного администрирования налогообложения доходов физических лиц в целях снижения размеров теневой экономики является всеобщее декларирование доходов и имуществанаселения.
Целью перехода к всеобщему декларированию является создание системы эффективного контроля доходов и имущества физических лиц для борьбы с теневой экономикой и коррупционными проявлениями, а также усиление роли государства в обеспечении сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет. Основными задачами по обеспечению перехода к всеобщему декларированию являются:
разработка методологических основ введения всеобщего декларирования и их законодательное обеспечение;
проведение мероприятий по подготовке государственных органов к приему и обработке деклараций физических лиц;
создание максимально удобной для населения процедуры декларирования доходов и имущества;
широкомасштабное информирование населения по вопросам перехода к всеобщему декларированию;
оказание методической помощи населению со стороны государства по составлению и представлению декларации;
создание эффективной системы камерального контроля деклараций физических лиц.
Реализация декларирования доходов будет способствовать:
противодействию теневой экономике;
снижению уровня коррупции в государственных органах;
расширению налоговой базы и увеличению поступлений в бюджет индивидуального подоходного налога;
эффективности криминальных расследований;
повышению налоговой культуры налогоплательщиков Республики Казахстан.
Введение всеобщего декларирования в Казахстане планируется с 1 января 2020 года. Это позволит произвести 100 процентный охват по налоговому администрированию физических лиц, что позволит обеспечить полноту уплаты налогов физическими лицами, в результате чего минимальный рост поступлений в бюджет по индивидуальному подоходному налогу составит 10 %.
Кто обязан будет представлять декларации физических лиц при внедрении всеобщего декларирования?
совершеннолетние граждане Казахстана, оралманы и лица, имеющие вид на жительство;
несовершеннолетние лица - при наличии зарегистрированного на них имущества или получении ими доходов;
иностранцы - при наличии на территории Казахстана имущества или получении доходов из казахстанских источников, подлежащих обложению самостоятельно (не у источника выплаты).
Какие формы деклараций физических лиц должны будут сдавать физические лица при всеобщем декларировании?
При вхождении в систему декларирования в 2020 году будет представляться декларация об активах и обязательствах, в которой необходимо указать то имущество, которое находится на праве собственности, в том числе квартиры, машины, вклады в банках и т.д., а также обязательства физического лица по состоянию на 31 декабря 2019 года.
В последующем, население будет сдавать ежегодно декларацию о полученных доходах, приобретенном имуществе. При этом, лица, которые получили в течение года заработную плату, пенсию, стипендию, и не получали других доходов или не продавали имущество, будут представлять краткую декларацию на одном листе без указания каких-либо цифр. Если же у человека круг доходов шире, то он должен будет представить подробную декларацию.
Сроки представления деклараций
В целях стимулирования представления деклараций физических лиц в электронном виде предусмотрено 2 срока представления деклараций:
не позднее 15 июля – на бумажном носителе;
не позднее 15 сентября – в электронном виде.
Какие дополнительные налоговые вычеты предусмотрены в рамках всеобщего декларирования и когда они вводятся?
В целях социальной заинтересованности физических лиц в рамках всеобщего декларирования предусмотрены дополнительные налоговые вычеты:
для многодетных семей в размере – не более 24-кратного минимального размера заработной платы за календарный год для одного из родителей;
на оплату обучения – не более 10-кратного минимального размера заработной платы за календарный год;
на оплату вознаграждения по банковским займам – не более 10-кратного минимального размера заработной платы;
на медицинские услуги – не более 10-кратного минимального размера заработной платы, определенного за календарный год.
Учитывая, что всеобщее декларирование планируется осуществить с 1 января 2020 года, дополнительные налоговые вычеты будут введены в действие с 1 января 2020 года.